Raportul fiscal anual (ART) al Comisiei Europene oferă cele mai recente informații despre mixul de venituri

Comisia Europeană a prezentat Raportul său anual privind impozitarea (ART), oferind o imagine de ansamblu detaliată a politicilor fiscale din toate țările UE. Acest raport evaluează tendințele recente ale sistemelor fiscale ale UE și identifică modalități de îmbunătățire a conformității.

Raportul arată că raportul general impozite/PIB al UE a revenit la 39.4% în 2024, o ușoară creștere față de scăderea din 2023, care a înregistrat cea mai mică scădere din ultimul deceniu. Creșterea a fost înregistrată în 22 de state membre, determinată în mare parte de o dependență mai mare de impozitele pe veniturile salariale – inclusiv de contribuțiile sociale. Acestea au reprezentat 51.5% din totalul veniturilor fiscale, în timp ce impozitele pe consum au acoperit 26.8%, iar impozitele pe capital 21.6%.

Citiți raportul

Rolul designului fiscal

Pe lângă generarea de venituri publice, impozitarea joacă un rol important în orientarea comportamentului economic al lucrătorilor și al întreprinderilor. În special, sistemele fiscale pot contribui la susținerea obiectivelor de politică, la abordarea disfuncționalităților pieței și la promovarea activității economice. Pe piața muncii din UE, impozitele și contribuțiile sociale contribuie la modelarea stimulentelor pentru muncă. Instrumentele fiscale specifice pot, de asemenea, să încurajeze întreprinderile să investească în domenii cheie. În acest context, stimulentele fiscale bine concepute pot sprijini adoptarea tehnologiilor cu emisii reduse de carbon, deoarece accelerarea decarbonizării rămâne un obiectiv central de politică al UE. 

 Tendințe structurale 

În ultimul deceniu, mixul fiscal s-a mutat treptat de la taxele bazate pe consum la cele bazate pe capital. Impozitele pe veniturile din muncă rămân fundamentale, deși gradul de dependență de impozitele pe veniturile din muncă variază de la un stat membru la altul, iar tendințele sunt divergente. În timp ce țările care urmăresc consolidarea fiscală tind să își sporească dependența de impozitarea veniturilor din muncă, altele au mers în direcția opusă. În același timp, impozitul pe profit (CIT) și taxa pe valoarea adăugată (TVA) au beneficiat de tendințe favorabile, în timp ce impozitele pe mediu și pe proprietate au scăzut.

Către un sistem fiscal mai simplu, mai eficient și mai favorabil creșterii economice 

Comisia și administrațiile naționale depun eforturi pentru a simplifica normele fiscale, a stimula competitivitatea și a stimula creșterea economică. Prin intermediul Instrumentului de asistență tehnică (STI), Comisia a contribuit la modernizarea administrațiilor fiscale – 22% din proiectele STI se concentrează pe îmbunătățirea conformității fiscale, iar alte 21% pe digitalizarea administrării veniturilor. Facilitatea europeană de redresare și reziliență a promovat, de asemenea, o serie de reforme fiscale importante la nivel global.

Factorii determinanți ai (neconformității) 

Raportul oferă, de asemenea, o perspectivă asupra motivelor pentru care contribuabilii ar putea decide să respecte sau să nu respecte normele fiscale. Comportamentul de conformitate fiscală este modelat nu numai de sistemul fiscal, ci și de administrația fiscală și de capacitatea acesteia de a aplica legea, de încrederea publicului și de factorii socioeconomici. Capacitatea administrațiilor fiscale de a impune respectarea legii este vitală, dar nu poate compensa niciodată pe deplin moralul scăzut al fiscalilor sau lipsa de încredere a publicului în guvern. Indicatorii deficitului fiscal, care compară încasările preconizate cu cele reale, rămân esențiali pentru monitorizarea eficacității sistemelor fiscale naționale.

Context

Raportul ART subliniază faptul că politica fiscală rămâne esențială pentru agenda economică și politică a UE. Construirea unor sisteme fiscale competitive, echitabile, simple și reziliente este esențială pentru a sprijini finanțele publice, a stimula investițiile, a consolida încrederea și a realiza prioritățile strategice ale UE. Sistemele fiscale bine concepute pot, de asemenea, consolida competitivitatea și pot contribui la o societate mai echitabilă și mai sustenabilă. Într-un moment în care Europa trebuie să canalizeze resursele către noi priorități strategice, cum ar fi competitivitatea și securitatea, raportul poate servi drept instrument care ajută la identificarea deficitelor fiscale. Sistemele fiscale bine concepute pot stimula creșterea și pot stimula inovarea și investițiile. Un cadru fiscal solid poate contribui la prosperitatea și reziliența UE.

Citiți mai multe despre Raportul anual privind impozitarea

Trimiteți acest articol: