Combaterea evaziunii și evaziunii fiscale: un an de progres

De ce a făcut Comisia combaterea fraudei fiscale și a evaziunii fiscale o prioritate?

În fiecare an, în UE se pierd miliarde de euro din bani publici din cauza evaziunii fiscale și a evaziunii fiscale. Ca urmare, statele membre suferă o pierdere serioasă de venituri, precum și o afectare a eficienței sistemelor lor fiscale. Întreprinderile se află într-un dezavantaj competitiv în comparație cu omologii lor care se angajează în planificare fiscală agresivă și scheme de evitare a impozitelor. Și cetățenii cinstiți poartă o povară mai grea, în ceea ce privește creșterea taxelor și reducerea cheltuielilor, pentru a compensa impozitele neplătite ale evazilor. Prin urmare, combaterea evaziunii fiscale este esențială pentru o impozitare mai echitabilă și mai eficientă.

Natura transfrontalieră a evaziunii și evaziunii fiscale, împreună cu preocupările statelor membre de a menține competitivitatea, fac foarte dificil ca măsurile pur naționale să aibă efectul pe deplin dorit. Evaziunea fiscală este o problemă cu mai multe fațete care necesită o abordare pe mai multe direcții, la nivel național, UE și internațional.

Statele membre trebuie să coopereze strâns dacă doresc să sporească echitatea sistemelor lor fiscale, să asigure veniturile fiscale atât de necesare și să contribuie la îmbunătățirea funcționării corespunzătoare a pieței unice. În plus, „puterea în număr” a UE care acționează ca un bloc unit contribuie să acorde mai multă pondere în realizarea de progrese mai rapide și mai ambițioase la nivel internațional în domeniul bunei guvernări fiscale.

Ce progrese au fost înregistrate în combaterea evaziunii și evaziunii fiscale la nivelul UE în ultimul an?

În decembrie 2012, Comisia a prezentat un plan de acțiune pentru a combate mai bine evaziunea fiscală și evaziunea fiscală a întreprinderilor (IP / 12 / 1325). Acest plan de acțiune a dat startul a ceea ce a devenit o campanie extrem de intensă a UE pentru a combate mai bine aceste probleme. Acesta a fost aprobat la Consiliul European din mai, unde liderii UE au cerut să se ia măsuri eficiente pentru combaterea evaziunii și evaziunii fiscale.

În cele 12 luni de la prezentarea Planului de acțiune, s-au înregistrat progrese remarcabile în acest domeniu la nivelul UE și o serie de noi inițiative importante au fost prezentate de către Comisie. Printre acțiunile întreprinse în 2013 s-au numărat:

1. Extinderea schimbului automat de informații pe scară largă în cadrul UE

În iunie, Comisia a propus extinderea schimbului automat de informații între administrațiile fiscale ale UE, pentru a acoperi toate formele de venituri financiare și soldurile conturilor (IP / 13 / 530). Acest lucru deschide calea pentru ca UE să aibă cel mai cuprinzător sistem de schimb automat de informații din lume. De asemenea, se va asigura că UE va fi bine plasată pentru a implementa noul standard global (a se vedea mai jos) rapid și cu perturbări minime pentru întreprinderi. Propunerea ar putea fi aprobată de statele membre în prima jumătate a anului 2014.

2. Înăsprirea normelor UE privind impozitarea corporativă împotriva planificării fiscale agresive

În noiembrie, Comisia a propus măsuri pentru a înlătura lacunele din Directiva mamă-filială și pentru a aborda nepotrivirile naționale. Acest lucru va opri oportunitățile pentru un anumit tip de evitare a impozitului pe profit (IP / 13 / 1149). Propunerea ar trebui discutată și, eventual, aprobată de miniștrii de finanțe ai UE sub președinția elenă.

3. Negocierea cu țările vecine pentru o mai mare transparență

Comisia a primit mandatul de a negocia acorduri fiscale mai puternice cu Elveția, Andorra, Monaco, San Marino și Liechtenstein (MEMO / 12 / 353) în Mai. Comisarul Šemeta a vizitat imediat toate cele 5 țări, pentru a oferi un impuls politic discuțiilor și pentru a sublinia că UE caută negocieri rapide și ambițioase. Negocierile formale au început cu cele 4 țări mai mici și vor începe cu Elveția de îndată ce aceasta va avea propriul mandat de negociere (prevăzut înainte de sfârșitul anului).

4. Crearea unei platforme privind buna guvernare fiscală

Comisia a creat o platformă privind buna guvernare fiscală pentru a discuta cele mai bune modalități de combatere a evaziunii și evaziunii fiscale și pentru a monitoriza progresele în acest domeniu atât la nivel european, cât și la nivel național (IP / 13 / 351). Platforma a început deja să lucreze cu privire la cea mai bună punere în aplicare a Recomandărilor Comisiei privind planificarea fiscală agresivă și la modul de abordare a paradisurilor fiscale. Programul său de lucru include, de asemenea, câteva alte domenii de interes, inclusiv un Cod al contribuabililor UE, modalități de creștere a transparenței companiilor multinaționale și analizarea efectelor politicii fiscale a UE asupra țărilor în curs de dezvoltare.

5. Lansarea dezbaterii privind fiscalitatea digitală

Comisia a înființat un grup de experți la nivel înalt privind impozitarea economiei digitale, prezidat de fostul ministru portughez de finanțe Vitor Gaspar. Se va întruni pentru prima dată pe 12 decembrie (IP / 13 / 983). Evitarea impozitelor corporative este o problemă deosebit de presantă în sectorul digital. Grupul va analiza provocările speciale din impozitarea digitală și va propune soluții în prima jumătate a anului 2014 pentru a se asigura că sectorul digital își plătește cota echitabilă de taxe, fără a crea obstacole fiscale în acest sector pro-creștere.

6. Acordarea de noi instrumente pentru o mai bună combatere a fraudei în materie de TVA

În iunie, statele membre au convenit în unanimitate asupra unui set de măsuri pentru a combate mai bine frauda în materie de TVA. Mecanismul de reacție rapidă și mecanismul de taxare inversă vor permite statelor membre să reacționeze mai rapid și mai eficient la frauda de TVA la scară largă, reducând astfel pierderile substanțiale pentru finanțele publice. Aceste noi instrumente vor fi gata de utilizare din 2014 (IP / 12 / 868).

7. Propunerea unui nou formular standard de TVA pentru îmbunătățirea conformității fiscale

În octombrie, Comisia a propus un formular simplificat, standard de TVA, pentru utilizare de către întreprinderile din întreaga Europă. Pe lângă faptul că ușurează viața întreprinderilor, acest formular standard va contribui la îmbunătățirea conformității fiscale prin simplificarea procedurii pentru ca întreprinderile să declare TVA-ul datorat (IP / 13 / 988). Iar o mai mare conformitate înseamnă venituri mai mari pentru bugetele naționale.

8. Publicarea unui nou raport privind decalajul TVA în UE

Comisia a publicat un studiu privind decalajul TVA în UE, care s-a ridicat la 193 de miliarde EUR în 2011. Înainte de acest studiu, cele mai recente estimări pentru decalajul TVA datează din 2006. Noile cifre ajută la o mai bună înțelegere a tendințelor recente. în UE, să modeleze și să vizeze mai bine măsurile de politică pentru îmbunătățirea conformității cu TVA (MEMO / 13 / 800).

9. Prevenirea concurenței fiscale dăunătoare

Comisia a continuat să examineze și să controleze ajutoarele de stat acordate prin măsuri fiscale companiilor. De asemenea, a sprijinit activitatea Grupului Cod de conduită împotriva concurenței fiscale dăunătoare, contribuind la analize detaliate ale multor regimuri fiscale naționale pentru a fi luate în considerare de către Grupul Cod.

10. Introducerea unei mai mari transparențe corporative

Noua directivă contabilă introduce o obligație pentru marile companii extractive și de exploatare forestieră de a raporta, de la țară la țară, plățile pe care le fac către guverne și, de asemenea, pe bază de proiect. Printre plățile care trebuie raportate se numără taxele percepute. Directiva revizuită privind cerințele de capital (CRDIV) îmbunătățește transparența în activitățile băncilor și fondurilor de investiții din diferite țări, în special în ceea ce privește profiturile, impozitele și subvențiile din diferite jurisdicții (MEMO / 13 / 690). Se speră că punerea în aplicare a Concluziilor Consiliului European din mai va asigura că toate companiile și grupurile mari să facă public cât de mult plătesc impozit și în ce țară, așa cum trebuie să facă acum băncile. În sfârșit, propunerea Comisiei de revizuire a legislației împotriva spălării banilor include o referire specifică la infracțiunile fiscale (IP / 13 / 87).

Activitatea activă la nivelul UE s-a reflectat și în rolul activ pe care UE l-a jucat în promovarea discuțiilor internaționale pentru îmbunătățirea bunei guvernări fiscale la nivel mondial (a se vedea mai jos).

Unde este loc pentru acțiuni mai mari în această etapă în lupta împotriva evaziunii și evaziunii fiscale în UE?

În primul rând, este necesar un acord cu privire la Directiva privind impozitul pe economii (MEMO / 12 / 353) înainte de sfârșitul anului 2013, așa cum a solicitat Consiliul European din mai. Acest lucru este esențial pentru a înlătura lacunele din Directiva privind economiile și pentru a garanta că aceasta poate continua să funcționeze bine. Un cadru la nivelul UE pentru schimbul automat de informații va oferi băncilor mai multă siguranță juridică și claritate cu privire la obligațiile de raportare.

Progresele în ceea ce privește baza fiscală consolidată comună a societăților (CCCTB) sunt, de asemenea, foarte importante pentru a aborda mai bine evaziunea fiscală a societăților (IP / 11 / 319). Pe lângă reducerea substanțială a sarcinilor administrative pentru întreprinderi, CCCTB are potențialul de a elimina multe oportunități de profit de către companiile multinaționale. Acest lucru este recunoscut în planul de acțiune al OCDE împotriva eroziunii bazei de bază și a transferului de profit (BEPS), iar acordul asupra CCCTB ar asigura că UE este standardul în acest domeniu.

După cum se menționează în Planul de acțiune de anul trecut, Comisia ar încuraja statele membre să utilizeze mai bine Codul de conduită privind impozitarea întreprinderilor. Acesta poate fi un instrument extrem de eficient pentru identificarea și eliminarea regimurilor fiscale dăunătoare în cadrul UE. În prezent, Comisia analizează modalități de consolidare a Codului, de exemplu prin extinderea domeniului de aplicare al acestuia sau prin modificarea criteriilor Codului.

În plus, statele membre au fost solicitate să intensifice eforturile la nivel național pentru a combate evaziunea și evitarea fiscală. Recomandări specifice țării au fost date celor 13 state membre pentru a îmbunătăți conformitatea fiscală la nivel național. Și Sondajul anual de creștere din 2013 a cerut din nou tuturor guvernelor să-și intensifice campaniile naționale împotriva evaziunii fiscale și să-și consolideze acțiunile coordonate pentru a combate planificarea fiscală agresivă și paradisurile fiscale.

Între timp, Comisia continuă să lucreze la acțiunile pe termen mediu și lung prevăzute în Planul de acțiune împotriva evaziunii fiscale de anul trecut. Acestea includ un cod al contribuabililor, un număr de identificare fiscală al UE și, eventual, sancțiuni comune în întreaga UE pentru infracțiuni fiscale.

Ce s-a realizat la nivel internațional pentru a îmbunătăți lupta împotriva evaziunii și evadării și care a fost contribuția UE la aceasta?

În septembrie 2013, liderii G20 au convenit asupra unor măsuri concrete pentru a combate mai bine evaziunea fiscală și evaziunea fiscală corporativă la nivel mondial. În primul rând, au confirmat o trecere către o mai mare transparență fiscală internațională, fiind de acord că schimbul automat de informații ar trebui să fie noul standard global de cooperare între administrațiile fiscale. În al doilea rând, au susținut planul de acțiune BEPS al OCDE pentru a reduce evaziunea fiscală a companiilor la nivel mondial. Aceste măsuri confirmă o îmbunătățire majoră a impozitării internaționale – una care o va face mai echitabilă, mai eficientă și mai bine echipată pentru economia secolului XXI. Odată cu angajamentul politic luat, accentul se pune acum pe implementarea acestor schimbări.

În ceea ce privește schimbul automat de informații, UE s-a bazat pe propria experiență și expertiză în acest domeniu pentru a contribui activ la dezvoltarea noului standard global. În special, Comisia a încercat să se asigure că standardul global ia în considerare aranjamentele existente ale UE privind schimbul automat de informații și este compatibil cu legislația UE (de exemplu, protecția datelor), pentru a evita orice dificultăți inutile pentru întreprinderi. Cea mai recentă schiță a standardului global pare să răspundă cel puțin la majoritatea nevoilor UE, iar OCDE intenționează să prezinte versiunea finală miniștrilor de finanțe din G20 în februarie pentru acord.

Între timp, Planul de acțiune BEPS completează măsurile UE de abordare a planificării fiscale agresive, abordând totodată problemele care pot fi tratate eficient doar la nivel internațional. Planul de acțiune BEPS stabilește 15 acțiuni specifice pentru a reajusta standardele internaționale în materie de impozitare, astfel încât acestea să fie mai bine modelate pentru economia globală în schimbare. Pe parcursul anului viitor, vor fi dezvoltate noi reguli și standarde în domenii precum sediul permanent, prețurile de transfer și impozitarea digitală. Scopul este acela de a proteja corectitudinea și integritatea sistemelor fiscale și de a dota mai bine guvernele în ceea ce privește reprimarea evitării impozitelor corporative. UE are deja o experiență valoroasă în diferite domenii acoperite de BEPS, cum ar fi prețurile de transfer și abordarea nepotrivirilor hibride. Iar activitatea grupului de experți al Comisiei privind impozitarea digitală va oferi contribuții pentru grupul operativ digital al OCDE. Cu această contribuție și experiență de oferit, UE poate continua să joace un rol central în activitatea de implementare a BEPS, în special dacă se menține o poziție puternică și coordonată între toate statele membre.

Trimiteți acest articol: