#DigitalTaxation: Comisia propune noi măsuri pentru a se asigura că toate companiile plătesc impozite echitabile în UE

Comisia Europeană a propus astăzi (21 martie) noi reguli pentru a se asigura că activitățile de afaceri digitale sunt impozitate într-un mod echitabil și favorabil creșterii în UE. Măsurile ar face din UE un lider global în conceperea unor legi fiscale adecvate pentru economia modernă și era digitală.

Boom-ul recent al afacerilor digitale, cum ar fi companiile de social media, platformele colaborative și furnizorii de conținut online, a adus o contribuție deosebită la creșterea economică în UE. Dar regulile fiscale actuale nu au fost concepute pentru a satisface acele companii care sunt globale, virtuale sau au o prezență fizică redusă sau deloc. Schimbarea a fost dramatică: 9 dintre primele 20 de companii din lume după capitalizarea bursieră sunt acum digitale, comparativ cu 1 din 20 de acum zece ani. Provocarea este de a profita la maximum de această tendință, asigurându-ne în același timp că și companiile digitale contribuie la cota echitabilă de impozit. Dacă nu, există un risc real pentru veniturile publice ale statelor membre: companiile digitale au în prezent o rată medie efectivă de impozitare la jumătate față de economia tradițională din UE.

Propunerile de astăzi vin în timp ce statele membre caută soluții permanente și de durată pentru a asigura o cotă echitabilă din veniturile fiscale din activitățile online, așa cum au cerut de urgență liderii UE în octombrie 2017. Profiturile obținute prin activități lucrative, cum ar fi vânzarea de date și conținut generate de utilizatori, nu sunt capturate de regulile fiscale actuale. Statele membre încep acum să caute soluții rapide și unilaterale pentru impozitarea activităților digitale, ceea ce creează un câmp minat legal și incertitudine fiscală pentru afaceri. O abordare coordonată este singura modalitate de a se asigura că economia digitală este impozitată într-un mod echitabil, favorabil creșterii și durabil.

Două propuneri legislative distincte propuse astăzi de Comisie vor duce la o impozitare mai echitabilă a activităților digitale în UE:

• Prima inițiativă își propune să reformeze regulile privind impozitul pe profit, astfel încât profiturile să fie înregistrate și impozitate acolo unde întreprinderile au interacțiuni semnificative cu utilizatorii prin canale digitale. Aceasta reprezintă soluția pe termen lung preferată de Comisie.
• Cea de-a doua propunere răspunde solicitărilor din partea mai multor state membre pentru o taxă intermediară care să acopere principalele activități digitale care în prezent scapă complet de impozitare în UE.

Acest pachet stabilește o abordare coerentă a UE cu privire la un sistem digital de impozitare care sprijină piața unică digitală și care va alimenta discuțiile internaționale care vizează soluționarea problemei la nivel global.

Vicepreședintele pentru euro și dialog social, Valdis Dombrovskis, a declarat: „Digitalizarea aduce nenumărate beneficii și oportunități. Dar necesită și ajustări la regulile și sistemele noastre tradiționale. Am prefera reguli convenite la nivel global, inclusiv la OCDE. Dar suma de profituri care nu este impozitată în prezent este inacceptabilă. Trebuie să introducem urgent regulile noastre fiscale în secolul 21, punând în aplicare o nouă soluție cuprinzătoare și sigură pentru viitor”.

Comisarul pentru afaceri economice și financiare, fiscalitate și vamă, Pierre Moscovici, a adăugat: „Economia digitală este o oportunitate majoră pentru Europa, iar Europa este o sursă uriașă de venituri pentru firmele digitale. Dar această situație de câștig-câștig ridică preocupări juridice și fiscale. Regulile noastre pre-Internet nu permit statelor noastre membre să impoziteze companiile digitale care operează în Europa atunci când acestea au o prezență fizică redusă sau deloc aici. Aceasta reprezintă o gaură neagră din ce în ce mai mare pentru statele membre, deoarece baza de impozitare este erodata. De aceea, propunem un nou standard legal, precum și o taxă intermediară pentru activitățile digitale.”

Propunerea 1: O reformă comună a normelor UE privind impozitul pe profit pentru activitățile digitale

Această propunere ar permite statelor membre să impoziteze profiturile care sunt generate pe teritoriul lor, chiar dacă o companie nu are un fizic prezenta acolo. Noile reguli ar asigura că întreprinderile online contribuie la finanțele publice la același nivel ca și companiile tradiționale de tip „cărămidă și mortar”.

Se va considera că o platformă digitală are o „prezență digitală” taxabilă sau un sediu permanent virtual într-un stat membru dacă îndeplinește unul dintre următoarele criterii:

- depășește un prag de 7 milioane EUR în venituri anuale într-un stat membru;

- are peste 100,000 de utilizatori într-un stat membru într-un an fiscal, și;

- Peste 3,000 de contracte de afaceri pentru servicii digitale sunt create între companie și utilizatorii de afaceri într-un an fiscal.

Noile reguli vor schimba, de asemenea, modul în care sunt alocate profiturile statelor membre într-un mod care să reflecte mai bine modul în care companiile pot crea valoare online: de exemplu, în funcție de locul în care se află utilizatorul în momentul consumului.

În cele din urmă, noul sistem asigură o legătură reală între locul în care se realizează profiturile digitale și locul unde sunt impozitate. Măsura ar putea fi în cele din urmă integrată în domeniul de aplicare al Bazei comune consolidate de impozitare a societăților (CCCTB) – inițiativa deja propusă de Comisie pentru alocarea profiturilor marilor grupuri multinaționale într-un mod care reflectă mai bine locul în care este creată valoarea.

Propunerea 2: O taxă intermediară pe anumite venituri din activități digitale

Această taxă interimară asigură că acele activități care în prezent nu sunt impozitate efectiv vor începe să genereze venituri imediate pentru statele membre. Ar contribui, de asemenea, la evitarea măsurilor unilaterale de impozitare a activităților digitale în anumite state membre, care ar putea duce la o multitudine de răspunsuri naționale care ar fi dăunătoare pentru piața noastră unică.

Spre deosebire de reforma comună a UE a normelor fiscale subiacente, acest impozit indirect s-ar aplica veniturilor create din anumite activități digitale care scapă în totalitate din cadrul fiscal actual. Acest sistem se va aplica doar ca măsură provizorie, până când reforma cuprinzătoare va fi implementată și va avea încorporate mecanisme pentru a atenua posibilitatea dublei impuneri.

Taxa se va aplica veniturilor create din activități în care utilizatorii joacă un rol major în crearea de valoare și care sunt cel mai greu de captat cu regulile fiscale actuale, cum ar fi acele venituri:

- Creat din vânzarea de spațiu publicitar online;

- create din activități de intermediar digital care permit utilizatorilor să interacționeze cu alți utilizatori și care pot facilita vânzarea de bunuri și servicii între aceștia și;

- creat din vânzarea datelor generate din informațiile furnizate de utilizator.

Veniturile fiscale ar fi colectate de statele membre în care se află utilizatorii și se vor aplica numai companiilor cu venituri totale anuale la nivel mondial de 750 de milioane de euro și venituri ale UE de 50 de milioane de euro. Acest lucru va ajuta la asigurarea faptului că start-up-urile mai mici și întreprinderile care se extind la scară rămân libere. Un venit estimat la 5 miliarde de euro pe an ar putea fi generat pentru statele membre dacă impozitul este aplicat la o cotă de 3%.

Pasii urmatori

Propunerile legislative vor fi înaintate Consiliului spre adoptare și Parlamentului European pentru consultare. UE va continua, de asemenea, să contribuie activ la discuțiile globale privind impozitarea digitală în cadrul G20/OCDE și să facă eforturi pentru soluții internaționale ambițioase.

Mai multe informatii

MEMO privind impozitarea digitală

Pagina web a DG TAXUD privind impozitarea digitală

Fișă informativă despre propunerile de astăzi

VIDEO: Activitățile digitale trebuie să fie impozitate?