Fiscalitate: Studiul confirmă miliarde pierdute în decalaj de TVA

Se estimează că 177 de miliarde EUR din venituri din TVA au fost pierdute din cauza nerespectării sau necolectării în 2012, potrivit celui mai recent studiu privind deficitul de TVA publicat astăzi (23 octombrie) de Comisie. Aceasta echivalează cu 16% din veniturile totale estimate din TVA ale 26 de state membre¹. Studiul decalajului de TVA stabilește date detaliate cu privire la diferența dintre suma TVA datorată și suma colectată efectiv în 26 de state membre în 2012. Include și cifre actualizate pentru perioada 2009-11, pentru a reflecta o rafinare a metodologiei utilizate. Sunt prezentate și principalele tendințe ale decalajului de TVA, împreună cu o analiză a impactului pe care climatul economic și deciziile de politică l-au avut asupra veniturilor din TVA.

Comisarul pentru impozite Algirdas Šemeta a spus: „Decalajul în materie de TVA este, în esență, un indicator al cât de eficace – sau nu – sunt măsurile de aplicare și de conformare a TVA-ului în UE. Cifrele de astăzi arată că mai este mult de făcut. Statele membre nu își pot permite pierderi de venituri de această amploare. Trebuie să-și dezvolte jocul și să ia pași decisivi pentru a recupera acești bani publici. Comisia, la rândul ei, rămâne concentrată pe o reformă fundamentală a sistemului TVA, pentru a-l face mai robust, mai eficient și mai puțin predispus la fraudă."

Decalajul TVA este diferența dintre veniturile așteptate din TVA și TVA-ul colectat efectiv de autoritățile naționale. Deși neconformitatea este cu siguranță un factor important la acest deficit de venituri, decalajul TVA nu se datorează doar fraudei. TVA-ul neplătit rezultă și din falimente și insolvențe, erori statistice, plăți întârziate și evaziune legală, printre altele.

În 2012, cele mai mici diferențe de TVA au fost înregistrate în Țările de Jos (5% din veniturile așteptate), Finlanda (5%) și Luxemburg (6%). Cele mai mari decalaje au fost în România (44% din veniturile așteptate din TVA), Slovacia (39%) și Lituania (36%). Unsprezece state membre și-au redus decalajul de TVA între 2011 și 2012, în timp ce 15 au văzut creșterea lor. Grecia a înregistrat cea mai mare îmbunătățire între 2011 (9.1 miliarde EUR) și 2012 (6.6 miliarde EUR), deși este încă unul dintre statele membre cu un decalaj mare de TVA (33%).

Context

Studiul privind deficitul de TVA este finanțat de Comisie ca parte a activității sale de reformare a sistemului de TVA în Europa și de a combate frauda și evaziunea fiscală. Abordarea decalajului de TVA necesită o abordare pe mai multe direcții.

În primul rând, o atitudine mai dură împotriva evaziunii și o aplicare mai puternică la nivel național sunt esențiale. Reforma TVA lansată în decembrie 2011 a oferit deja instrumente importante pentru a asigura o mai bună protecție împotriva fraudei în materie de TVA (a se vedea IP / 11 / 1508). De exemplu, cel Mecanismul de reacție rapidă, adoptat în iunie 2013, permite statelor membre să reacționeze mult mai rapid și mai eficient la cazurile bruște și la scară largă de fraudă în domeniul TVA (a se vedea IP / 12 / 868).

publicitate

În al doilea rând, cu cât sistemul este mai simplu, cu atât este mai ușor pentru contribuabili să respecte regulile. Prin urmare, Comisia sa concentrat intens pe facilitarea sistemului de TVA pentru întreprinderile din întreaga Europă. De exemplu, în 2013 au intrat în vigoare noi măsuri pentru facilitarea facturării electronice și prevederi speciale pentru întreprinderile mici (a se vedea IP / 12 / 1377) și declarația standard de TVA propusă (a se vedea IP / 13 / 988) va reduce semnificativ sarcina administrativă pentru întreprinderile transfrontaliere. De la 1 ianuarie 2015, va intra în vigoare un „ghișeu unic” pentru întreprinderile de servicii electronice și telecomunicații. Acest lucru va promova o mai mare conformitate prin simplificarea semnificativă a procedurilor de TVA pentru aceste întreprinderi și permițându-le să depună o singură declarație de TVA pentru toate activitățile lor în UE (a se vedea IP / 12 / 17).

În al treilea rând, statele membre trebuie să își modernizeze administrațiile TVA pentru a reduce decalajul TVA. De exemplu, măsurile potențiale de îmbunătățire a procedurilor sunt abordate în raportul privind procedurile de colectare și control a TVA-ului în statele membre, în contextul resurselor proprii ale UE, publicat în februarie 2014 (a se vedea EXME 14/12.02).

În cele din urmă, statele membre trebuie să își reformeze sistemele fiscale naționale într-un mod care să faciliteze conformitatea, să descurajeze evaziunea și evitarea și să îmbunătățească eficiența colectării impozitelor. Comisia a oferit orientări clare în acest sens prin recomandările specifice fiecărei țări.

Mai multe informatii

Raportul complet este disponibil aici.
MEMO / 14 / 602
Pagina personală comisarului Šemeta
Urmărește-l pe comisarul Šemeta pe Twitter: @ASemetaEUAnexa 1: Estimările decalajului de TVA pe stat membru

Tabelul 3.1 Estimări Gap TVA, 2011-2012
	2011				2012
Țară	Venituri	VTTL	TVA Gap	Gap % TVA	Venituri	VTTL		TVA Gap		Gap % TVA
AT	23,447	27,009	3,563	13%	24,563	27,807	3,244		12%
BE	26,019	29,669	3,650	12%	26,896	29,887	2,991		10%
BG	3,362	4,434	1,073	24%	3,739	4,697	957		20%
CZ	11,246	13,602	2,356	17%	11,377	14,644	3,267		22%
DE	189,920	211,834	21,914	10%	194,040	215,997	21,957		10%
DK	23,870	25,916	2,047	8%	24,422	26,563	2,141		8%
EE	1,363	1,577	214	14%	1,508	1,763	255		14%
ES	56,009	68,913	12,904	19%	56,125	68,537	12,412		18%
FI	17,020	17,913	893	5%	17,640	18,545	905		5%
FR	140,558	163,417	22,859	14%	142,499	168,082	25,583		15%
GR	15,028	24,213	9,185	38%	13,713	20,364	6,651		33%
HU	8,516	11,252	2,736	24%	9,084	12,055	2,971		25%
IE	9,755	11,093	1,338	12%	10,219	11,482	1,263		11%
IT	98,456	143,916	45,460	32%	95,473	141,507	46,034		33%
LT	2,444	3,820	1,377	36%	2,521	3,957	1,436		36%
LU	2,792	2,937	145	5%	3,064	3,268	204		6%
LV	1,374	2,186	812	37%	1,570	2,389	818		34%
MT	520	733	213	29%	536	777	241		31%
NL	41,610	43,255	1,645	4%	41,699	43,699	2,000		5%
PL	29,843	36,798	6,955	19%	27,881	37,198	9,317		25%
PT	14,265	16,083	1,819	11%	13,995	15,223	1,228		8%
RO	11,412	20,382	8,970	44%	11,212	20,053	8,841		44%
SE	36,631	38,043	1,412	4%	37,861	40,748	2,886		7%
SI	2,996	3,277	282	9%	2,889	3,160	270		9%
SK	4,711	7,015	2,304	33%	4,328	7,114	2,787		39%
UK	130,683	145,724	15,041	10%	142,943	159,501	16,557		10%
Total (UE-26)	903,848	1,075,015	171,167	16%	921,798	1,099,018	177,220		16%
Surse: Eurostat (venituri); Calcule proprii. Cifre în milioane de euro, dacă nu se indică altfel. Cifrele în moneda națională pentru țările care nu folosesc euro convertite la cursul de schimb mediu al euro (sursa: Eurostat).

Trimiteți acest articol: