Impozitare: noi propuneri de simplificare a normelor fiscale și de reducere a costurilor de conformitate pentru întreprinderile transfrontaliere

Comisia Europeană a adoptat un pachet cheie de inițiative pentru a reduce costurile de conformitate cu impozitele pentru întreprinderile mari, transfrontaliere, din Uniunea Europeană.

Propunerea, numită „Business in Europe: Framework for Income Taxation” (BEFIT), va ușura viața atât pentru întreprinderi, cât și pentru autoritățile fiscale, prin introducerea unui nou set unic de reguli pentru a determina baza de impozitare a grupurilor de companii. Acest lucru va reduce costurile de conformare pentru întreprinderile mari care își desfășoară activitatea în mai mult de un stat membru și va face mai ușor pentru autoritățile fiscale naționale să determine care taxe trebuie în mod corect datorate. Noile reguli, mai simple, ar putea reduce costurile de conformitate cu impozitele pentru întreprinderile care operează în UE cu până la 65%.

BEFIT va însemna că:

• Companiile care sunt membre ale aceluiași grup își vor calcula baza de impozitare în conformitate cu un set comun de reguli.
• Bazele de impozitare ale tuturor membrilor grupului vor fi agregate într-o singură bază de impozitare.
• Fiecare membru al grupului BEFIT va avea un procent din baza de impozitare agregată calculat pe baza mediei rezultatelor impozabile din ultimii trei ani fiscali.

Abordarea a 27 de sisteme fiscale naționale diferite, fiecare cu regulile sale specifice, face costisitoare pentru companii atunci când vine vorba de conformitatea fiscală. Acest lucru descurajează investițiile transfrontaliere în UE, punând întreprinderile europene într-un dezavantaj competitiv în comparație cu companiile din alte părți ale lumii.

In detaliu

Propunerea se bazează pe acordul internațional de impozitare OCDE/G20 privind un nivel minim global de impozitare și pe Directiva pilonului doi adoptată la sfârșitul anului 2022. Aceasta înlocuiește CCTB (baza comună de impozitare a societăților) și CCCTB (baza comună consolidată de impozitare a societăților) ale Comisiei. ) propuneri, care sunt retrase[1]. Noile reguli vor fi obligatorii pentru grupurile care operează în UE cu un venit anual combinat de cel puțin 750 de milioane EUR și în care entitatea-mamă finală deține cel puțin 75% din drepturile de proprietate sau din drepturile care dă dreptul la profit.

Regulile vor fi discreționare pentru grupurile mai mici, care pot alege să opteze, atâta timp cât întocmesc situații financiare consolidate. Acest lucru ar putea prezenta un interes deosebit pentru IMM-uri.

publicitate

Prețurile de transfer

Pachetul include, de asemenea, o propunere care vizează armonizarea normelor privind prețurile de transfer în cadrul UE și asigurarea unei abordări comune a prețurilor de transfer.

Propunerea va crește certitudinea fiscală și va atenua riscul de litigii și duble impozitare. Directiva va reduce și mai mult oportunitățile companiilor de a utiliza prețurile de transfer în scopuri de planificare fiscală agresivă.

Pasii urmatori

Odată adoptate de Consiliu, propunerile ar trebui să intre în vigoare la 1 iulie 2028 (pentru BEFIT) și de la 1 ianuarie 2026 (pentru propunerea de prețuri de transfer).

Pentru mai multe informații

Întrebări și răspunsuri despre BEFIT și prețuri de transfer

propunere legală BEFIT

Prețurile de transfer

Fișă informativă BEFIT

---

[1] COM(2016) 685 final și COM(2016) 683 final.

Astăzi, Comisia face încă un pas către simplificarea legislației fiscale ale UE și pentru a le face mai echitabile pentru companiile active în mai mult de un stat membru. IMM-urile vor putea folosi un set de reguli pentru depunerea declarațiilor fiscale, în loc să se ocupe de 27 de regimuri naționale diferite. Acest lucru îi va economisi în costuri de conformitate și va stimula mai multe investiții transfrontaliere și competitivitate. În domeniul impozitării corporative, propunerile de astăzi se bazează pe munca depusă de OCDE/G20 pentru a stabili un set comun de reguli pentru a determina baza fiscală a companiilor și pentru a aborda problemele legate de prețurile de transfer – cum ar fi transferul profitului, evitarea impozitelor și dubla impozitare – astfel încât pentru a îmbunătăți certitudinea fiscală, reducând în același timp oportunitățile de planificare fiscală agresivă.Valdis Dombrovskis, vicepreședinte executiv pentru o economie care funcționează pentru oameni - 11

Propunerile de astăzi urmăresc să faciliteze operarea întreprinderilor mari și mici în UE, reducând costurile de conformare a impozitelor și eliberând resurse pentru ca acestea să investească și să creeze locuri de muncă. Propunerile noastre vor facilita, de asemenea, eforturile autorităților fiscale de a se asigura că companiile plătesc ceea ce se cuvine în mod corect. După adoptarea Directivei UE care asigură o cotă minimă efectivă de impozitare pentru marile grupuri multinaționale, astăzi facem un alt pas cheie către sisteme fiscale mai simple, mai clare și mai eficiente din punct de vedere al costurilor în UE.Paolo Gentiloni, Comisar pentru Economie - 11/09/ 2023

Trimiteți acest articol: